Всё о налоге на имущество физических лиц в 2025 году: ставки, сроки, льготы и расчёт

Налог на имущество физических лиц в 2025 году — важная обязанность каждого владельца недвижимости. Оплата налога обязательна, даже если объектом не пользуются или он принадлежит несовершеннолетнему. В этом материале расскажем, какое имущество облагается налогом, кто должен его платить, как рассчитать сумму и какие льготы предусмотрены законом.

Что такое налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц — это ежегодный местный налог, взимаемый с собственников недвижимости. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ и подлежит уплате до 1 декабря 2025 года за владение имуществом в 2024 году.

📌 Объектами налогообложения выступают:

• квартиры;

• частные дома;

• комнаты;

• гаражи;

• машино-места;

• недостроенные здания;

• иные помещения и строения;

• единые недвижимые комплексы (например, производственные здания).

💡 Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (подъезды, лифты, чердаки и т.д.), не облагается налогом.

Кто обязан платить налог на имущество

Плательщиками налога признаются физические лица, на которых зарегистрировано право собственности на объект недвижимости в Росреестре. Важно, что платить необходимо вне зависимости от фактического проживания или использования недвижимости.

Уплата налога детьми

Если собственник — несовершеннолетний, налог за него уплачивают родители, опекуны или усыновители. После 14 лет подросток может участвовать в уплате налога с письменного согласия представителей.

Ставки налога на имущество в 2025 году

Размер налога напрямую зависит от кадастровой стоимости недвижимости и установленных региональных ставок.

⚠️ С 2025 года увеличены предельные ставки налога на имущество и землю:

• для объектов дороже 300 млн руб. — до 2,5%;

• по земельному налогу — до 1,5%.

В Москве ставка дифференцируется:

• до 10 млн руб. — 0,1%;

• 10–20 млн руб. — 0,15%;

• 20–50 млн руб. — 0,2%;

• 50–300 млн руб. — 0,3%.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Хотя расчёт налога выполняет ФНС, полезно понимать формулу:

Формула:

Н = Б × С × КПВ × Д, где

• Н — сумма налога;

• Б — кадастровая стоимость после вычета;

• С — ставка;

• КПВ — коэффициент владения в год (если менее года — пропорционально);

• Д — доля собственности.

Пример:

Квартира 60 кв.м, кадастровая стоимость — 5 млн руб.
Налоговый вычет — 20 кв.м, остаётся 40 кв.м:
3,33 млн × 0,1% = 3 300 руб.

📊 Рассчитать налог можно на сайте ФНС через налоговый калькулятор.

Налоговые вычеты: за что можно не платить

Для физических лиц действует автоматический налоговый вычет по площади:

Дополнительные вычеты для многодетных:

• по квартире — +5 кв.м на каждого ребёнка;

• по дому — +7 кв.м на каждого несовершеннолетнего.

Кто имеет право на льготы

Согласно ст. 407 НК РФ, освобождение от налога предоставляется:

• пенсионерам;

• инвалидам 1 и 2 групп;

• ветеранам;

• участникам СВО и их семьям;

• детям с инвалидностью;

• другим категориям граждан (уточняется в ФНС).

📌 Льгота действует на один объект каждого типа — квартиру, гараж, дом. Главное условие — кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб. и объект не используется в коммерции.

Переоценка кадастровой стоимости и налог в 2025 году

⚠️ В 2023 году прошла очередная государственная кадастровая переоценка, что повлияло на сумму налога в 2025 году.
Но действует ограничение: налог не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом.

Частота переоценки:

• для регионов — раз в 4 года;

• для городов федерального значения — раз в 2 года.

Сроки уплаты налога в 2025 году

• 🗓️ Дата уплаты налога: до 1 декабря 2025 года (понедельник);

• 💼 Налог оплачивается за 2024 год;

• 📨 Уведомления от ФНС приходят не позднее 1 ноября.

Как уплатить налог

Уплатить налог можно:

• через личный кабинет на сайте nalog.ru;

• через портал Госуслуг;

• в банке или через онлайн-банкинг.

Что будет, если не уплатить налог

📍 Последствия просрочки:

• начисление пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки);

• при долге свыше 30 000 руб. — ограничение на выезд за границу;

• при умышленной неуплате — штраф до 40% от суммы долга.

Кратко: важные факты о налоге на имущество в 2025 году

✔ Налог обязателен к уплате до 1 декабря 2025 года за 2024 год.
✔ Начисляется по кадастровой стоимости, с учётом региональных ставок.
✔ Дети, пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи могут получить льготы или вычеты.
✔ Неуплата — риск штрафов, пеней и ограничений.